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中级经济师《财政税收》每日一练(2023.06.14)

2023-06-14 10:19:40 来源:考试吧


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增值税销项税额的检查

单选题

某设备租赁公司为增值税一般纳税人,今年7月收到租赁预付款(含税)1130000元,款项已存入银行。其正确的账务处理为( )。

【答案】C

【解析】本题考查增值税销项税额的检查。对于采取预收款方式销售服务(租赁服务除外)的企业,应在收到预收款项时,借记“银行存款”科目,贷记“预收账款”科目;发生服务时,确认收入及补收款项,借记“预收账款”“银行存款”等科目,贷记“应交税费一应交增值税(销项税额)”“主营业务收入”“其他业务收入”等科目。值得注意的是,采取预收款方式提供租赁服务的企业,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天,应当在收到预收款时就计提增值税销项税额。即: 借:银行存款  1130000

贷:预收账款              1000000

应交税费—应交增值税(销项税额)  130000

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